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问:小规模纳税人自行开具增值税专用发票全攻略

时间: 2017-07-12 来源:网络整理    人看过收藏收藏

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一、实施时间与试点范围
自2016年8月1日起开展试点范围内91个城市(包括上海)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
自2017年3月1日起全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
自2017年6月1日起将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具主管国税机关不再为其代开。
二、申报表填写
试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内向主管优德88机关申报纳税,在填写增值税纳税申报表时应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"优德88机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中。
三、注意事项
试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票仍须向地税机关申请代开。
住宿业、鉴证咨询业、建筑业增值税小规模纳税人提供服务,需要开具增值税专用发票的,应当通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不得再为其代开发票。
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