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十大热门问题为您解读小型微利企业所得税优惠政策

2017-08-07 | 来源:网络整理    人看过
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    1、小型微利企业所得税优惠政策有哪些?答:目前小型微利企业所得税享受财税(2017)43号、国家优德88总局公告2017年第23号文件规定的减半征
1、小型微利企业所得税优惠政策有哪些?
答:目前小型微利企业所得税享受财税(2017)43号、国家优德88总局公告2017年第23号文件规定的减半征税政策。
符合条件的小型微利企业,自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均可以享受财税(2017) 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)。
2、享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续?
答:符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案。
3、核定征收企业所得税的纳税人能否享受小型微利企业所得税优惠?
答:符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收和核定征收方式,均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
查账征收和核定征收(包括定率核定征收,定额核定征收)企业所得税,是指企业计算缴纳企业所得税的方式,征收方式由主管优德88机关根据企业财务核算情况确定。
*查账征收企业使用企业所得税纳税申报表(A类)
*核定征收企业使用企业所得税纳税申报表(B类)
4、什么是符合条件的小型微利企业?
答:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
工业企业年触纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
其他企业年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
5、如何计算企业的“从业人数”、“资产总额”?
答:所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
6、预缴申报企业所得税时如何享受小型微利企业所得税优惠?
答:查账征收企业:上—纳税年度为符合条件的小型微利企业,分别按照以下规定处理:按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策;按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策。
定率征收企业:上—纳税年度为符合条件的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。
定额征收企业:根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管优德88机关按照程序调整,依照原办法征收。
7、新办企业当年可以享受小型微利企业所得税优惠吗?
答:本年度新成立的企业,预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。
8、上年度不符合小型微利企业条件的企业,但预计本年度符合小型微利企业条件,能否享受优惠?
答:上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策,按10%的税率缴纳税款。
9、企业预缴时享受了减半征收政策,但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,是否需要补缴税款?
答:应当按照规定补缴税款。
10、小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,该如何处理?
答:可以在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

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