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问:原企业的期末留抵和进项能否带到新成立的企业进行抵扣?

时间: 2017-10-11 来源:网络整理    人看过收藏收藏

专一网解答:

根据《国家优德88总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家优德88总局公告2012年第55号)规定:
“一、增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’),并按程序办理注销优德88登记其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
二、原纳税人主管优德88机关应认真核查纳税人资产重组相关资料,核实原纳税人在办理注销优德88登记前尚未抵扣的进项税额,填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》(见附件),《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份,原纳税人主管优德88机关留存一份交纳税人一份传递新纳税人主管优德88机关一份。
三、新纳税人主管优德88机关应将原纳税人主管优德88机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对,对原纳税人尚未抵扣的进项税额,在确认无误后允许新纳税人继续申报抵扣。公告自2013年1月1日起施行。“
因此根据文件规定公司设立新企业同时原企业仍存在不符合文件规定尚未抵扣的进项税额可结转的情形。之前旧公司的进项留抵税额不能转移到新成立的公司进行抵扣。
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