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问:内部审计人员在审计整改中的地位和作用

时间: 2017-01-22 来源:[专一网]    人看过收藏收藏

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每次汇报审计工作内审人员的心情都仿佛坐上了过山车,跌宕起伏久久不能平静。每当你洋洋洒洒的向领导汇报发现的审计问题自我感觉良好的时候,领导只需轻飘飘的一句话:“这些问题整改了没有?”友好和谐的气氛瞬间土崩瓦解仿佛一盆冷水从头淋下心情跌落谷底,心想好好地谈审计扯什么整改嘛?
我们不得不承认整改绝对是内部审计的一大痛点。整改不到位、难度大导致“年年审年年犯”,难免给领导留下“老生常谈”的印象从而怀疑内审工作的成效。
客观而言整改不到位的原因可能是多方面的但是我们必须认识到内审人员在整改中的不可或缺。现在就一起了解一下内审人员在整改中究竟应该如何去做。
第一步:明确责任
首先我们来明确一下内审人员在整改到底扮演了怎样的角色。面对整改有人说内审人员应该是领导者负主体责任、也有人说内审人员是建议者负监督责任。其实内审人员在整改中主要负监督责任而非主体责任。因为对于企业来说内部审计人员不是“警察”而应该是“同伙”,其作为第二种声音、第三只眼去识别和协助企业管理风险帮助企业更好的实现其价值。在企业内部内审人员往往没有足够的权威去强迫被审计单位实施整改,而更多的是组织整改、提供建议和方案,从真正意义上实现整改必须由被审计单位主动实施,否则整改也只是表面功夫没有实际意义。因此内审人员在整改中的职责主要是组织、建议及监督。
第二步:履行职责
在了解了内审人员的职责之后如何履行职责就成了至关重要的问题。
1、提出整改建议:内审人员作为企业的“同伙”,在审计中发现问题之后应该依据《内部审计准则》提出审计意见和建议,即针对审计发现的主要问题提出处理意见以及改善业务活动、内部控制、风险管理的建议,以帮助企业更好的运营管理实现其价值。
2、分析整改建议:内审人员不仅要提出建议还要探讨审计意见和建议的适当性,以保证审计意见和建议能够有效实施。内审人员一方面要通过审计程序的运用获取支持审计意见和建议的充分审计证据,另一方面要积极与被审计单位及人员进行沟通充分听取被审计单位的意见,最后根据核实的情况对审计意见和建议做进一步的修改,以确保审计意见和建议可以落地实施。
3、监督整改落实:在被审计单位对整改意见和建议没有异议的基础上内审人员应该对被审计单位的整改进行切实可行的指导和监督,并及时跟进整改进度和不断修正整改方案,从而帮助审计整改的最终实现。
4、评估整改建议:也就是我们一般而言的后续审计工作,我们内审人员在被审计单位完成整改后要对其进行审查,并评价其纠正措施及其改进效果;而对被审计单位没有整改或完全没有整改的事项采取必要措施,且要就重要事项向领导及时汇报。
作为内审人员必须应该意识到如何履行职责绝对不是死板僵硬的,在审计过程中必须学会灵活变通,既要取得领导的支持又要获得被审计对象的信任,做到不越位、不缺位、不错位,在整改中切实履行自身职责促进整改的最终实现。
 
 
 
 
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